Налог продавец платит не площадке, а бюджету: маркетплейс удерживает комиссию, логистику и прочие платежи, а расчёт с налоговой остаётся на продавце. Сумма зависит от выбранного режима и от того, какие поступления признаны доходом. Ставки, лимиты и льготы различаются по регионам и видам деятельности, поэтому итог считают по своим отчётам и сверяют с бухгалтером.
Что удерживает площадка и что доходит до продавца
Покупатель платит цену на витрине, площадка вычитает свои удержания, а на счёт приходит остаток. В учёте эти суммы разделяют: удержание — это расход или уменьшение выплаты, но не налог, поэтому строки не путают.
В отчёте о реализации три числа: начислено за проданные единицы, удержано площадкой, перечислено продавцу. Расхождения появляются на возвратах и корректировках, и объяснять их проще сразу, чем в отчётный день.
Режим и форма продавца
Самозанятый, ИП и ООО работают на разных режимах, и от этого зависят и ставка, и состав отчётности. У самозанятости есть ограничения по выручке, видам деятельности и найму сотрудников; ИП шире в выборе режимов и может брать людей в штат; ООО чаще оформляют, когда совладельцев несколько.
Посреди года режим не меняют: переход оформляют заранее, чтобы он начал действовать с нового периода. Общие ориентиры по форме и регистрации собраны в статье про ИП для Wildberries.
Что попадает в доход
В доход идут начисления за отгруженные покупателю единицы — то, что площадка отражает в отчёте о реализации. На режиме «доходы» расходы из выручки не вычитаются: комиссия и логистика уменьшают выплату, но не базу. На объекте «доходы минус расходы» затраты подтверждают документами — закупка у поставщика, доставка до склада, хранение, реклама, подписки.
Чаще всего цифры кабинета и своей таблицы не сходятся именно на возвратах и корректировках: они уменьшают начисление.
Сверка перед расчётом
Раз в месяц выгружают отчёт о реализации и сверяют начисленное, удержанное и перечисленное. Себестоимость ведут по партиям: кривая себестоимость искажает и базу, и представление о марже.
Личные деньги держат отдельно от оборотных — смешение ломает любой расчёт.
Четыре ошибки, которые портят расчёт налога
Чаще всего налог считают от прибыли на режиме, где расходы не вычитаются вовсе. Второй промах — забытые возвраты: база после них уезжает, и не обязательно в вашу пользу. Переход на другой режим планируют на середину года, хотя так он не оформляется. И отдельно — чеки и платежи: их тянут до последнего, а потом закрывают долг вместе с пенями.
Точные ставки и лимиты сверяют в личном кабинете налоговой или у бухгалтера. Ориентиры из чатов продавцов на вашу ситуацию не переносятся.
Налог в цене карточки
Стартовые расходы и бюджет первого месяца разобраны в материале про открытие магазина на ВБ. Цена в карточке обязана покрывать налог: если он не заложен в расчёт, продажа кажется прибыльной, а платёж в конце периода забирает остаток.
Нижнюю границу держат правилом на весь ассортимент: сервис контроля цен «Дело Купца» проверяет карточки каждые 5 минут и принимает правила одним файлом. Оплата — 2 500 ₽ в месяц за один магазин, первые две недели сервис работает бесплатно.
Второй поток дохода, не зависящий от оборота магазина, — партнёрская программа: до 60 % на первом уровне, до 30 % на втором.
Вопросы и ответы
Площадка сама платит налог за продавца?
Нет. Маркетплейс удерживает комиссию, логистику и прочие платежи, а расчёт с налоговой остаётся на продавце.
Что признаётся доходом для налога?
Начисления за отгруженные покупателю единицы, то есть то, что площадка отражает в отчёте о реализации. Возвраты и корректировки уменьшают начисление.
Можно ли сменить налоговый режим в середине года?
Нет. Посреди года режим не меняют: переход оформляют заранее, чтобы он начал действовать с нового периода.